4912 - Impuesto a la renta diferido - Resultados
Catálogo de cuentas Perú Elemento 4 - Pasivo 4912 - Impuesto a la renta diferido - Resultados |
Descripción |
Acumula los efectos del gasto contable por impuesto a la renta originado en diferencias temporales gravables, que se estima dará lugar al pago de impuesto a la renta en ejercicios futuros. Asimismo, acumula el efecto del impuesto a la renta diferido por actualización de valor sin efecto tributario, como es el caso de las revaluaciones, reconocidas directamente en el patrimonio neto. |
Comentarios |
Las subcuentas 491 y 492 se relacionan con las subcuentas 872 y 882, Participación de los trabajadores diferida e Impuesto a la renta diferido, respectivamente. El registro de estos pasivos está asociado al reconocimiento paralelo de un gasto por impuesto a la renta y por participaciones de los trabajadores diferidos.
El reconocimiento en ganancias y pérdidas de ingresos por subsidios recibidos del Estado, previamente acumulados en la subcuenta 495, se registran en la divisionaria 7591. Los intereses diferidos no se presentan en los estados financieros; son compensados con la cuenta por cobrar correspondiente, en tanto constituyen intereses no devengados.La NIC 18 Ingresos, de manera consistente con otras normas que involucran financiamiento otorgado o recibido, requiere la diferenciación entre los componentes comerciales y financieros en las transacciones con terceros. Así, cuando una cuenta por cobrar originada en una venta contiene intereses, sin diferenciarlos, se requiere el reconocimiento por separado del ingreso por ventas, del de intereses, para lo cual expone la medición a valor actual de las cuentas por cobrar. |
Normas de información financiera relacionadas |
NIC 12 Impuesto a la renta.
NIC 18 Ingresos (en lo concerniente al reconocimiento de intereses). NIC 20 Tratamiento contable de los subsidios gubernamentales y revelaciones referentes a la asistencia gubernamental. SIC 21 Impuesto a la renta – Recuperación de activos revaluados no depreciables. SIC 25 Impuesto a la renta – Cambios en la situación tributaria de una empresa o de sus accionistas. |
Valoración de las operaciones |
Las transacciones acumuladas en esta cuenta se miden al costo.
Se reconocen pasivos por impuesto a la renta y participaciones de los trabajadores por las diferencias temporales gravables (imponibles) en períodos futuros y por las actualizaciones de valor reconocidas directamente en el patrimonio neto. |
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Acreditar la cuenta |
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Cuentas relacionadas |
872 - Participación de los trabajadores – Diferida 88 - Impuesto a la renta |
País de aplicación |
PE - Perú |
Última revisión: Agosto 2016 |