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4017 - Impuesto a la renta

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Descripción
Incluye los tributos que representan ingresos del Gobierno Central, tanto por la empresa en su calidad de contribuyente como en su calidad de agente retenedor.
Comentarios
El detalle de las divisionarias y otras clasificaciones adicionales que se utilicen en esta cuenta, debe considerar la forma y detalle con que se liquidan los tributos de acuerdo a lo requerido por los órganos competentes para administrar tributos.

Para efectos de presentación de los tributos de saldo deudor, se debe considerar el plazo en que razonablemente se espera sean aplicados, a efectos de determinar su clasificación como corriente o no corriente; su presentación corresponde al activo del balance general.

En la divisionaria 4011 se registra el impuesto general a las ventas, pendiente de acreditación.

Los pagos a cuentas del impuesto a la renta por cuenta propia se muestran en el activo en el balance general. Sin embargo, si al aplicarse la NIC 34 Información financiera intermedia, se determina la existencia de gasto corriente o diferido por impuesto a la renta, tales pagos a cuenta se presentarán deducidos de esos pasivos, en la presentación de información a fechas intermedias.
Normas de información financiera relacionadas
Marco Conceptual (en lo referente a pasivos).
NIC 12 Impuesto a la renta.
NIC 19 Beneficios a los trabajadores.
Cuentas de detalle
40171 - Renta de tercera categoría
40172 - Renta de cuarta categoría
40173 - Renta de quinta categoría
40174 - Renta de no domiciliados
40175 - Otras retenciones
Valoración de las operaciones
Los tributos y aportes a los sistemas de pensiones y de salud se reconocen a su valor nominal menos los pagos efectuados.
Su valor nominal corresponde al monto calculado cuando es de cuenta propia, o retenido cuando es por cuenta de terceros, en las fechas de las transacciones.
Debitar la cuenta
  • El pago de la deuda tributaria, de aportes a los sistemas de pensiones y de salud.
  • Los pagos a cuenta del impuesto a la renta de cuenta propia.
  • El importe nominal de los certificados de reintegro tributario recibido.
  • El IGV acreditable.
Acreditar la cuenta
  • El importe de todos los tributos a cargo de la empresa.
  • El importe de los tributos retenidos, y aportes al sistema de pensiones.
  • El IGV facturado.
  • La venta o aplicación de los certificados tributarios.
  • Los aportes a los sistemas de pensiones.
Cuentas relacionadas
88 - Impuesto a la renta
País de aplicación
PE - Perú
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