106 - Depósitos en instituciones financieras

Catálogo de cuentas Perú

Elemento 1 - Activo disponible y exigible

Descripción

Depósitos en ahorros y a plazo determinado.

Comentarios

Los fondos fijos son montos de cuantía determinada, que son reembolsables para mantener el saldo autorizado, mientras que los saldos en caja son variables.

En las cuentas corrientes en instituciones financieras se incluyen aquéllas que tienen fines específicos, tales como las que corresponden a fideicomisos.

Para propósitos del estado de flujos de efectivo, los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo, contienen el saldo de esta cuenta, excepto los fondos sujetos a restricción, pero sin limitarse necesariamente a esta cuenta. Los equivalentes de efectivo también pueden encontrar contenidos en la cuenta 11 Inversiones financieras.

Normas de información financiera relacionadas

NIC 1 Presentación de estados financieros.
NIC 7 Estado de flujos de efectivo.
NIC 21 Efecto de las variaciones de los tipos de cambio de monedas extranjeras.
NIC 32 Instrumentos financieros: presentación.
NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medición.
NIIF 7 Instrumentos financieros: información a revelar.
CINIIF 5 Derechos por la participación en fondos para el retiro del servicio, la restauración y la rehabilitación medioambiental.

Cuentas de siguiente nivel

1061 - Depósitos de ahorro
1062 - Depósitos a plazo

Valoración de las operaciones

Las transacciones se reconocen al valor nominal.

Los saldos de moneda extranjera se expresarán en moneda nacional al tipo de cambio al que se liquidarían las transacciones a la fecha de los estados financieros que se preparan.

Debitar la cuenta

Las entradas de efectivo a caja y por reembolsos de fondos fijos.
Los depósitos de cheques en instituciones financieras, las entradas de efectivo por medios electrónicos y otras formas de ingreso de efectivo.
La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo de cambio de la moneda extranjera.
Las notas de abono emitidas por instituciones financieras.

Acreditar la cuenta

Las salidas de efectivo por pagos a través de caja y bancos y de fondos fijos.
Los pagos por medio de cheques, medios electrónicos u otras formas de transferencia de efectivo.
La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera.
Las notas de cargo emitidas por instituciones financieras.

Cuentas relacionadas

11 - Inversiones financieras

País de aplicación

PE - Perú

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Última revisión: Agosto 2016

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