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Préstamos a interés variable y coste amortizado

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Ajuste al nuevo tipo de interés
Valoración de la operación a partir del nuevo tipo de interés efectivo
Reclasificación de deuda y pago de la 2ª anualidad
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Ajuste al nuevo tipo de interés

En este momento se produce la modificación del tipo de interés como consecuencia de la evolución del Euribor. Las condiciones del préstamo, bajo la perspectiva bancaria en este momento son:

  • Capital pendiente de amortización: 7.697,06 €
  • Tiempo: 3 años
  • Tipo de interés: 5,75% anual

La nueva anualidad será:

Cálculo de cuotas de préstamos en sistema francés

Siendo el nuevo cuadro de amortización de la operación bancaria el siguiente:

Liquidación C. Pediente Intereses C. Amortizado Cuota
1 01/01/2010 7.697,06 € 442,58 € 2.423,66 € 2.866,24 €
1 01/01/2011 5.273,40 € 303,22 € 2.563,02 € 2.866,24 €
2 01/01/2012 2.710,39 € 155,85 € 2.710,36 € 2.866,24 €

Valoración de la operación a partir del nuevo tipo de interés efectivo

Para la obtención del nuevo tipo de interés efectivo devendo igualamos el capital pendiente en el momento de la revisión según el primer cálculo del coste amortizado y las nuevas cuotas que nos va a cobrar la entidad financiera.

El tipo de interés efectivo de la operación, a partir de la modificación del tipo de interés, se obtiene a través del siguiente equilibrio financiero:

Cálculo del tipo de interés efectivo

Tomando el nuevo tipo de interés obtenido el cuadro de amortización efectivo restante será el siguiente:

Liquidación C. Pediente Intereses C. Amortizado Cuota
2 01/01/2010 7.572,44 € 502,38 € 2.363,85 € 2.866,24 €
3 01/01/2011 5.208,59 € 345,56 € 2.520,68 € 2.866,24 €
4 01/01//2012 2.687,91 € 178,33 € 2.687,91 € 2.866,24 €

Reclasificación de deuda y pago de la 2ª anualidad

Reclasificación de la deuda entre el largo y corto plazo en función del nuevo cuadro de amortización del coste amortizado así como del nuevo tipo de interés.

Debe Haber
2.363,85 (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito
a
(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito 2.363,85

Contabilización de la cuota liquidada de la segunda anualidad con el nuevo tipo de interés efectivo.

Debe Haber
502,38 (662) Intereses de deudas
2.363,85 (520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito
a
(572) Bancos e instituciones de créditos 2.866,24
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