Carrito
IRPF
Este impuesto grava las rentas obtenidas por las personas físicas residentes en España, con independencia del origen de dichas rentas.
Aspectos clave del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - IRPF -
- Mecánica del impuesto
- Quienes NO están obligados a presentar la declaración
- Plazo y forma de presentar la declaración
- Rentas extentas de tributación
- Indemnizaciones por despido o cese del trabajador exentos de tributar en el IRPF
- Rendimientos del trabajo, límite indemnizaciones por despido exentas
- Tributación cobros ERTE en el IRPF
- Tributación de las dietas y gastos de desplazamiento
- Valoración de los rendimientos del trabajo en especie
- Fiscalidad IRPF coche de empresa
- Tributación criptoactivos y monedas virtuales
- Escala de gravamen estatal y autonómica de la Base Imponible General
Guía del impuesto
Aspectos generales
- Naturaleza, objeto y ámbito
- Hecho imponible
- Rentas extentas
- Contribuyentes
- Período impositivo y devengo
- Determinación de la renta sometida a gravamen
- Naturaleza, objeto y ámbito
- Hecho imponible
- Rentas extentas
- Contribuyentes
- Período impositivo y devengo
- Determinación de la renta sometida a gravamen
Rendimientos del trabajo personal
- Esquema de la liquidación
- Dietas, gastos de locomoción y estancia
- Rendimiento en especie
a) Valoración del bien
b) Ingresos a cuenta
- Rendimientos del trabajo irregulares
- Gastos deducibles
- Reducción general
- El rendimiento neto reducido
Rendimientos del capital
- Esquema de la liquidación
- Dietas, gastos de locomoción y estancia
- Rendimiento en especie
a) Valoración del bien
b) Ingresos a cuenta
- Rendimientos del trabajo irregulares
- Gastos deducibles
- Reducción general
- El rendimiento neto reducido
Rendimientos de capital inmobiliario
- Gastos deducibles
- Reducción por arrendamiento de vivienda
- Rendimientos irregulares de capital mobiliario
- Rendimientos en parentesco
- Imputación de rentas inmobiliarias
- Gastos deducibles
- Reducción por arrendamiento de vivienda
- Rendimientos irregulares de capital mobiliario
- Rendimientos en parentesco
- Imputación de rentas inmobiliarias
Rendimientos del capital mobiliario
- Clasificación de los rendimientos según su procedencia
- Clasificación de los rendimientos según su integración en la base imponible
- Por participación en fondos propios de cualquier entidad
- Cesión a terceros de capitales propios (Depósitos, Préstamos a terceros, Renta Fija )
- Régimen fiscal de la Deuda Pública del Estado
- Operaciones de capitalización o seguro
- Rendimiento íntegro
- Rendimientos a integrar en la base imponible general
- Gastos deducibles
- Rentas irregulares
- Retenciones e ingresos a cuenta
- Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
- Clasificación de los rendimientos según su procedencia
- Clasificación de los rendimientos según su integración en la base imponible
- Por participación en fondos propios de cualquier entidad
- Cesión a terceros de capitales propios (Depósitos, Préstamos a terceros, Renta Fija )
- Régimen fiscal de la Deuda Pública del Estado
- Operaciones de capitalización o seguro
- Rendimiento íntegro
- Rendimientos a integrar en la base imponible general
- Gastos deducibles
- Rentas irregulares
- Retenciones e ingresos a cuenta
- Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
Rendimientos de las actividades económicas
- Formas de estimar el rendimiento de las actividades económicas
- Estimación objetiva
- Estimación directa
- Rendimientos irregulares de las actividades económicas
- Reducciones del rendimiento neto de la actividad en estimación directa
- Trabajadores autónomos económicamente dependientes
- Reducción para contribuyentes con rentas no exentas inferiores a 12.000 €
- Reducción para entidades de nueva creación
- Formas de estimar el rendimiento de las actividades económicas
- Estimación objetiva
- Estimación directa
- Rendimientos irregulares de las actividades económicas
- Reducciones del rendimiento neto de la actividad en estimación directa
- Trabajadores autónomos económicamente dependientes
- Reducción para contribuyentes con rentas no exentas inferiores a 12.000 €
- Reducción para entidades de nueva creación
Imputación y atribución de rentas
- Imputación de rentas inmobiliarias
- Régimen de atribución de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas
- Entidades no incluidas en el régimen de atribución de rentas
- Renta atribuible y pagos a cuenta
- Otros casos de atribución de rentas
- Imputación de rentas inmobiliarias
- Régimen de atribución de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas
- Entidades no incluidas en el régimen de atribución de rentas
- Renta atribuible y pagos a cuenta
- Otros casos de atribución de rentas
Ganancias o pérdidas patrimoniales
- Concepto de ganancia o pérdida patrimonial
- Supuestos que NO generar ganancias o pérdidas patrimoniales
- Ganancias y pérdidas patrimoniales que no tributan en el IRPF
- Ganancias patrimoniales no sujetas
- Ganancias patrimoniales exentas
- Pérdidas patrimoniales no computables
- Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales
- Derivadas de transmisiones a título oneroso o lucrativo
- Cálculo de las ganancias patrimoniales anteriores y posteriores al 20/01/2006
- Cálculo de la reducción
- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales
- Reglas especiales de cálculo
- Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- A integrar en la base imponible general
- A integrar en la base imponible del ahorro
- Tributación de monedas virtuales
- Ganancias excluidas de gravamen por su reinversión
- Reinversión por vivienda habitual
- Transmisión de acciones o participaciones por las que se hubiera practicado la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Transmisión de elementos patrimoniales por contribuyentes mayores de 65 años con reinversión del importe obtenido en rentas vitalicias
- Ganancias patrimoniales no justificadas
- Concepto de ganancia o pérdida patrimonial
- Supuestos que NO generar ganancias o pérdidas patrimoniales
- Ganancias y pérdidas patrimoniales que no tributan en el IRPF
- Ganancias patrimoniales no sujetas
- Ganancias patrimoniales exentas
- Pérdidas patrimoniales no computables
- Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales
- Derivadas de transmisiones a título oneroso o lucrativo
- Cálculo de las ganancias patrimoniales anteriores y posteriores al 20/01/2006
- Cálculo de la reducción
- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales
- Reglas especiales de cálculo
- Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- A integrar en la base imponible general
- A integrar en la base imponible del ahorro
- Tributación de monedas virtuales
- Ganancias excluidas de gravamen por su reinversión
- Reinversión por vivienda habitual
- Transmisión de acciones o participaciones por las que se hubiera practicado la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Transmisión de elementos patrimoniales por contribuyentes mayores de 65 años con reinversión del importe obtenido en rentas vitalicias
- Ganancias patrimoniales no justificadas
Bases imponibles
- Base imponible general
- Esquema de integración y comensación de rentas
- Base imponible del ahorro
- Esquema de integración y comensación de rentas
- Base imponible general
- Esquema de integración y comensación de rentas
- Base imponible del ahorro
- Esquema de integración y comensación de rentas
Bases liquidables
- Base liquidable general
- Base liquidable del ahorro
- Tabla resumen
Mínimo personal y familiar
- Mínimo personal
- Mínimo familiar
- Base liquidable general
- Base liquidable del ahorro
- Tabla resumen
Mínimo personal y familiar
- Mínimo personal
- Mínimo familiar
Cuota íntegra estatal y autonómica
- Gravamen de la base liquidable general
- Gravamen de la base liquidable del ahorro
- Gravamen a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
- Gravamen de la base liquidable general
- Gravamen de la base liquidable del ahorro
- Gravamen a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
Cuota líquida
Deducciones de la cuota íntegra
- Por inversión en vivienda habitual, régimen transitorio
- Por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas
- Por donativos y otras aportaciones a entidades incluidas en el ámbito de la Ley 49/2002
- Por aportaciones a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones ...
- Por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
- Por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico Español y Mundial
- Por alquiler de vivienda habitual, régimen transitorio
- Por obras de mejora de la vivienda, cantidades satisfechas en 2012 pendientes de deducción
Deducciones autonómicas de la cuota
Ajuste por pérdida del derecho a practicar determinadas deducciones
Deducciones de la cuota íntegra
- Por inversión en vivienda habitual, régimen transitorio
- Por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas
- Por donativos y otras aportaciones a entidades incluidas en el ámbito de la Ley 49/2002
- Por aportaciones a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones ...
- Por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
- Por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico Español y Mundial
- Por alquiler de vivienda habitual, régimen transitorio
- Por obras de mejora de la vivienda, cantidades satisfechas en 2012 pendientes de deducción
Deducciones autonómicas de la cuota
Ajuste por pérdida del derecho a practicar determinadas deducciones
Deducciones de la cuota líquida total
- Por doble imposición internacional
- Por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional
- Por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados
- Por doble imposición internacional
- Por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional
- Por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados
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