Infografia resumen contabilización de prestamos

Asientos contables Infografia resumen contabilización de prestamos

Asientos contables relacionados con préstamos

• Artículo sobre el coste amortizado
• Préstamos a interés variable y coste amortizado
• Contabilización de formalización de un préstamo por el coste amortizado
• Contabilización del pago de una cuota de un préstamo por el coste amortizado
• Contabilización de reclasificación de los pagos de un préstamo por el coste amortizado
• Contabilización de cancelación de un préstamo por el coste amortizado
• Contabilización de un préstamo ICO
• Cálculo del asiento de clasificación de la deuda de préstamos

La siguiente infografía describe pormenorizadamente el procedimiento de contabilización de un préstamo valorado a través de su coste amortizado o tanto efectivo.

Contabilización de préstamos utilizando el procedimiento del coste amortizado

1. Concepto

• El coste amortizado es igual al préstamo inicial menos las comisiones y los gastos.
• Se incluyen todas las comisiones y gastos satisfechos para su contratación, tanto bancarios como no bancarios (comisión de apertura, notario, registros, gestoría, etc.).

2. Ejemplo práctico

Supongamos un préstamo bancario con las siguientes características:

• Principal: 30.000 €
• Plazo de amortización: 3 años
• Pago mensual
• Fecha de contratación: 20/05/2013
• Tipo de interés inicial: 6,75%
• Revisión anual del tipo de interés
• Comisión de apertura: 0,50%
• Otros gastos: 165 €

2.1. Formalización del préstamo

Disponemos de los siguientes cuadros de amortización facilitados por la entidad (banco) y realizado conforme al coste amortizado (contable).

Los asientos correspondientes a la formalización del préstamo son los siguientes.

Por la formalización del préstamo:

Por el pago de los gastos, siguiendo el criterio de contabilizar los gastos cuando se producen:

2.2. Pago de la cuota

Basándonos en el cuadro de amortización por coste amortizado:

Por el pago de la primera cuota:

2.3. Reclasificación de la deuda

La reclasificación de la deuda del primer período será la suma del capital pendiente de amortizar desde enero hasta diciembre del próximo año:

2.4. Revisión del tipo de interés

A 20/06/2014 se produce una revisión del tipo de interés del préstamo, siendo el tipo de interés actual 4,75%. Por tanto, procederemos a recalcular el cuadro de amortización del coste amortizado con el nuevo tipo de interés, obteniendo como resultado un tipo de efectivo distinto.

En función de los datos se procederá a reclasificar la deuda a corto plazo:

• Si el tipo de interés sube, el capital a amortizar será menor, se llevará a largo plazo la diferencia.
• Si el tipo de interés baja, el capital a amortizar será mayor, se llevará a corto plazo la diferencia.

Como el tipo de interés ha bajado, procederemos a reclasificar la deuda con la diferencia:

2.5. Cancelación del préstamo

Procederemos según los pasos anteriores (pago de la deuda, reclasificación de la misma, revisión del tipo de interés y reclasificación por variación en el capital amortizable a corto plazo) durante la vida del préstamo.

El asiento de cancelación del préstamo será: