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Esquema para el cierre de la contabilidad de una empresa
Esquema para el cierre de la contabilidad de una empresa
Todas las empresas han de realizar el cierre de su contabilidad para determinar el resultado contable y patrimonial del ejercicio económico. Lo más habitual es que el ejercicio económico de la empresa se inicie el 1 de enero y concluya el 31 de diciembre por lo que el cierre de la contabilidad se realiza habitualmente entre el 1 de enero y el 31 de Marzo del año siguiente.
La siguiente infografía refleja los aspectos y cuestiones más relevantes que deberás tener presente a la hora de realizar el cierre de la contabilidad de tu empresa.
Tabla de contenido
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Infografía interactiva: haz clic sobre un concepto para ampliar la información sobre el mismo.
Julio RíoCierre del ejercicio contable
Procedimiento por el que determinamos el resultado contable y patrimonial obtenido por una pyme.
Preparación para el cierre contable
A 31 de diciembre debemos prepararnos para el cierre contable teniendo en cuenta una serie de pasos que debemos seguir.
- Revisión de asientos: revisión del libro diario y mayor de cada cuenta.
- Arqueo y cuadre de caja: arqueo y cuadre de los movimientos de caja.
- Inventario de existencias: tratamiento contable de las existencias
- Amortización del inmovilizado: amortización contable del inmovilizado.
- Contabilización de reclasificación de los pagos de un préstamo por el coste amortizado: reclasificación de pagos de préstamos.
- Contabilización de provisiones para insolvencias de tráfico: contabilización de provisiones para insolvencias de tráfico.
- Periodificación contable: periodificación de ingresos y gastos.
- Contabilización de provisiones para riesgos y gastos: contabilización de provisiones para riesgos y gastos.
- Contabilización de la corrección de Valor de Acciones: contabilización de la corrección de valor de activos financieros.
- Contabilización inversión en Acciones Cotizadas
- Contabilización inversión en Fondos de Inversión
- Contabilización inversión en Letras del Tesoro
Plazos vinculados al cierre del ejercicio
- Ejercicio contable: del 1 de enero al 31 de diciembre del mismo año.
- Antes del inicio de la actividad: prelegalización de libros.
- Durante el ejercicio: contabilización operaciones balance de comprobación de sumas y saldos.
- Elaboración de inventario: hasta el 31 de diciembre.
- Hasta el 31 de marzo:
- Formulación de cuentas anuales.
- Informe de gestión aplicación del resultado.
- Cuentas e informe de gestión consolidados.
- Hasta el 30 de abril:
- Cierre de las cuentas.
- Legalización libro diario.
- Balances sumas y saldos.
- Cuentas anuales.
- Balance de pérdidas y ganancias.
- Memoria.
- Impuesto sobre Sociedades: hasta el 25 de julio.
- Registro mercantil: hasta el 30 de julio.
- Certificación Junta General aprobación de cuentas anuales y aplicación del resultado.
- Cuentas anuales.
- Informe de gestión.
- Informe de auditores.
- Aprobación y publicación en BORME: hasta el 14 de agosto.
Modelos de cuentas exigibles: normal, abreviado y pymes
| Modelo pymes | Modelo abreviado | Modelo normal | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| microempresas | resto pymes | |||||
| Documentación contable a depositar | Balance de Situación, Cuenta de Pérdidas y Ganancias y Memoria | Balance de Situación, Cuenta de Pérdidas y Ganancias y Memoria | Balance y Memoria | Cuenta de Pérdidas y Ganancias | Balance de Situación, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de flujos de efectivo, Memoria | Cuenta de Pérdidas y Ganacias |
| Condiciones | Cumplir al menos dos de las tres circunstancias siguientes: (Dejará de aplicar el modelo si durante dos ejercicios consecutivos la empresa deja de cumplir condiciones) |
|||||
| Total activo | < 1.000.000 | < 2.850.000 | < 4.000.000 | < 11.4000.000 | Resto | Resto |
| Importe neto cifra de negocio | < 2.000.000 | < 5.700.000 | < 8.000.000 | < 22.800.000 | Resto | Resto |
| Promedio de empleados | < 10 | < 50 | < 50 | < 250 | Resto | Resto |
Obligación de conservar la documentación
- Durante 6 años.
- Facturas, nóminas, extractos bancarios, liquidaciones de impuestos, etc.
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