Esquema para el cierre de la contabilidad de una empresa

Todas las empresas han de realizar el cierre de su contabilidad para determinar el resultado contable y patrimonial del ejercicio económico. Lo más habitual es que el ejercicio económico de la empresa se inicie el 1 de enero y concluya el 31 de diciembre por lo que el cierre de la contabilidad se realiza habitualmente entre el 1 de enero y el 31 de Marzo del año siguiente.
La siguiente infografía refleja los aspectos y cuestiones más relevantes que deberás tener presente a la hora de realizar el cierre de la contabilidad de tu empresa.
Tabla de contenido
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Cierre del ejercicio contable
Procedimiento por el que determinamos el resultado contable y patrimonial obtenido por una pyme.
Preparación para el cierre contable
A 31 de diciembre debemos prepararnos para el cierre contable teniendo en cuenta una serie de pasos que debemos seguir.
- Revisión de asientos: revisión del libro diario y mayor de cada cuenta.
- Arqueo y cuadre de caja: arqueo y cuadre de los movimientos de caja.
- Inventario de existencias: tratamiento contable de las existencias
- Amortización del inmovilizado: amortización contable del inmovilizado.
- Reclasificación de deuda: reclasificación de pagos de préstamos.
- Provisiones por insolvencia: contabilización de provisiones para insolvencias de tráfico.
- Ajustes de periodificación: periodificación de ingresos y gastos.
- Provisiones para riesgos y gastos: contabilización de provisiones para riesgos y gastos.
- Valoración de activos financieros: contabilización de la corrección de valor de activos financieros.
- Valoración inversión en Acciones cotizadas en cartera de negociación
- Valoración inversión en Fondos de Inversión en cartera de negociación
- Valoración inversión en Letras del Tesoro en cartera de negociación
Plazos vinculados al cierre del ejercicio
- Ejercicio contable: del 1 de enero al 31 de diciembre del mismo año.
- Antes del inicio de la actividad: prelegalización de libros.
- Durante el ejercicio: contabilización operaciones balance de comprobación de sumas y saldos.
- Elaboración de inventario: hasta el 31 de diciembre.
- Hasta el 31 de marzo:
- Formulación de cuentas anuales.
- Informe de gestión aplicación del resultado.
- Cuentas e informe de gestión consolidados.
- Hasta el 30 de abril:
- Cierre de las cuentas.
- Legalización libro diario.
- Balances sumas y saldos.
- Cuentas anuales.
- Balance de pérdidas y ganancias.
- Memoria.
- Impuesto de sociedades (IS): hasta el 25 de julio.
- Registro mercantil: hasta el 30 de julio.
- Certificación Junta General aprobación de cuentas anuales y aplicación del resultado.
- Cuentas anuales.
- Informe de gestión.
- Informe de auditores.
- Aprobación y publicación en BORME: hasta el 14 de agosto.
Modelos de cuentas exigibles: normal, abreviado y pymes
Modelo pymes | Modelo abreviado | Modelo normal | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
microempresas | resto pymes | |||||
Documentación contable a depositar | Balance de Situación, Cuenta de Pérdidas y Ganancias y Memoria | Balance de Situación, Cuenta de Pérdidas y Ganancias y Memoria | Balance y Memoria | Cuenta de Pérdidas y Ganancias | Balance de Situación, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de flujos de efectivo, Memoria | Cuenta de Pérdidas y Ganacias |
Condiciones | Cumplir al menos dos de las tres circunstancias siguientes: (Dejará de aplicar el modelo si durante dos ejercicios consecutivos la empresa deja de cumplir condiciones) |
|||||
Total activo | < 1.000.000 | < 2.850.000 | < 4.000.000 | < 11.4000.000 | Resto | Resto |
Importe neto cifra de negocio | < 2.000.000 | < 5.700.000 | < 8.000.000 | < 22.800.000 | Resto | Resto |
Promedio de empleados | < 10 | < 50 | < 50 | < 250 | Resto | Resto |
Obligación de conservar la documentación
- Durante 6 años.
- Facturas, nóminas, extractos bancarios, liquidaciones de impuestos, etc.