Elaboración de los Nuevos Estados Financieros del NPGC flecha Balance de estado de flujos de efectivo

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1. El estado de flujo de efectivo
  1.1. Balance del estado de flujos de efectivo
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1.1. Balance del estado de flujos de efectivo

Presenta el siguiente formato:

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A) ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
1. Resultado antes de impuestos
2. Ajustes al resultado
  1. Amortizaciones del inmovilizado (+)
  2. Correcciones valorativas por deterioro (+/-)
  3. Variación de provisiones (+/-)
  4. Imputación de subvenciones (-)
  5. Resultados por bajas y enajenaciones de inmovilizado (+/-)
  6. Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros (+/-)
  7. Ingresos financieros (-)
  8. Gastos financieros (+)
  9. Diferencias de cambio (+/-)
  10. Variación de valor razonable de instrumentos financieros (+/-)
  11. Otros ingresos y gastos (+/-)
3. Cambios en el capital corriente
  1. Existencias (+/-)
  2. Deudores y otras cuentas a cobrar (+/-)
  3. Otros activos corrientes (+/-)
  4. Acreedores y otras cuentas a pagar (+/-)
  5. Otros pasivos corrientes (+/-)
  6. Otros activos y pasivos no corrientes (+/-)
4. Otros flujos de efectivo de las actividades explotación
  1. Pagos de intereses (-)
  2. Cobros de dividendos (+)
  3. Cobros de intereses (+)
  4. Cobros pagos por impuesto sobre beneficios (+/-)
  5. Otros cobros pagos (+/-)
5. Flujos de las actividades de explotación

B) FLUJOS DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

6. Pagos por inversiones (-)
  1. Empresas del grupo
  2. Inmovilizado intangible
  3. Inmovilizado material
  4. Inversiones inmobiliarias
  5. Otros activos financieros
  6. Activos no corrientes mantenidos para la venta
7. Cobros por desinversiones (+)
  1. Empresas del grupo
  2. Inmovilizado intangible
  3. Inmovilizado material
  4. Inversiones inmobiliarias
  5. Otros activos financieros
  6. Activos no corrientes mantenidos para la venta
8. Flujos de efectivo de las actividades de inversión

C) FLUJOS DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

9. Cobros y pagos por instrumentos de patrimonio
  1. Emisión de instrumentos de patrimonio (+)
  2. Amortización de instrumentos de patrimonio (-)
  3. Adquisición de instrumentos de patrimonio propio (-)
  4. Enajenación de instrumentos de patrimonio propio (+)
  5. Subvenciones, donaciones y legados recibidos (+)
10. Cobros y pagos por instrumentos de pasivo financiero
  1. Emisión
    1. Obligaciones y otros valores negociables (+)
    2. Deudas con entidades de crédito (+)
    3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (+)
    4. Otras deudas (+)
  2. Devolución y amortización de
    1. Obligaciones y otros valores negociables (+)
    2. Deudas con entidades de crédito (+)
    3. Deudas con empresas del grupo y asociadas (+)
    4. Otras deudas (+)
11. Pagos por dividendos y remuneraciones de otros instrumentos financieros
  1. Dividendos (-)
  2. Remuneración de otros instrumentos de patrimonio (-)
12. Flujos de las actividades de financiación (+/-9, +/- 10, -11)

D) EFECTO DE LA VARIACIÓN DEL TIPO DE CAMBIO

E) AUMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES
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