Contabilizar modelos de Hacienda y la Seguridad Social  - Retenciones y préstamos socio-empresa

1.- Modelos serie 100, pagos y retenciones a cuenta del IRPF

• 111. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación
• 190. Resumen anual retenciones del trabajo, actividades económicas, premios, etc.
• 115. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Declaración - documento de ingreso.
• 180. Resumen Anual. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos.
• 123. IRPF Impuesto sobre Sociedades. I.R.N.R. (establecimientos permanentes). Retención e ingreso a cuenta. Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas. (Modelo utilizado para préstamos socio a empresa, liquidaciones trimestrales).
• 193. Resumen anual, Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas. (Modelo utilizado para préstamos socio a empresa, declaración informativa de las cuantías declaradas en el modelo 123).

1.1.- Pago trimestral retenciones de trabajadores, profesionales y alquileres

Para las retenciones o ingresos a cuenta de profesionales y trabajadores se utiliza el modelo 111.

El plazo de presentación será durante los 20 primeros días naturales del mes siguiente al período de declaración mensual que corresponda, excepto la declaración - documento de ingreso del período del mes de julio, que se presentará durante el mes de agosto y los 20 primeros días naturales del mes de septiembre inmediatamente posterior.

Para le retención de alquileres se emplea el modelo 115. Con su declaración anual correspondiente: el modelo 180.

El plazo de presentación será el siguiente:

• Declaración trimestral: durante los 20 primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, por las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan al trimestre natural inmediato anterior.
• Declaración mensual (grandes empresas): durante los 20 primeros días naturales del mes siguiente al período de declaración mensual que corresponda, excepto la declaración-documento de ingreso del período del mes de julio, que se presentará durante el mes de agosto y los 20 primeros días naturales del mes de septiembre inmediatamente posterior.

Un ejemplo sería el siguiente:

Nota: no es obligatorio diferenciar las retenciones según el tipo (trabajadores, profesionales, alquileres), aunque es interesante para la empresa realizarlo de esta forma.

De esto modo, tendríamos el total a pagar en la cuenta genérica 4751: