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Contabilizar modelos de Hacienda y la Seguridad Social  - Retenciones y préstamos socio-empresa

1.- Modelos serie 100, pagos y retenciones a cuenta del IRPF

  • 111. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación
  • 190. Resumen anual retenciones del trabajo, actividades económicas, premios, etc.
  • 115. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Declaración - documento de ingreso.
  • 180. Resumen Anual. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos.
  • 123. IRPF Impuesto sobre Sociedades. I.R.N.R. (establecimientos permanentes). Retención e ingreso a cuenta. Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas. (Modelo utilizado para préstamos socio a empresa, liquidaciones trimestrales).
  • 193. Resumen anual, Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas. (Modelo utilizado para préstamos socio a empresa, declaración informativa de las cuantías declaradas en el modelo 123).

1.1.- Pago trimestral retenciones de trabajadores, profesionales y alquileres

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF

Para las retenciones o ingresos a cuenta de profesionales y trabajadores se utiliza el modelo 111.

El plazo de presentación será durante los 20 primeros días naturales del mes siguiente al período de declaración mensual que corresponda, excepto la declaración - documento de ingreso del período del mes de julio, que se presentará durante el mes de agosto y los 20 primeros días naturales del mes de septiembre inmediatamente posterior.

Modelo 111 Presentación
1 Trimestre 1 a 20 Abril
2 Trimestre 1 a 20 Julio
3 Trimestre 1 a 20 Octubre
4 Trimestre 1 a 20 Enero
Modelo 115. Retenciones o ingresos a cuenta procedentes de arrendamientos de inmuebles urbanos

Para le retención de alquileres se emplea el modelo 115. Con su declaración anual correspondiente: el modelo 180.

El plazo de presentación será el siguiente:

  • Declaración trimestral: durante los 20 primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, por las retenciones e ingresos a cuenta que correspondan al trimestre natural inmediato anterior.
  • Declaración mensual (grandes empresas): durante los 20 primeros días naturales del mes siguiente al período de declaración mensual que corresponda, excepto la declaración-documento de ingreso del período del mes de julio, que se presentará durante el mes de agosto y los 20 primeros días naturales del mes de septiembre inmediatamente posterior.
Modelo 115 Presentación
1 Trimestre 1 a 20 Abril
2 Trimestre 1 a 20 Julio
3 Trimestre 1 a 20 Octubre
4 Trimestre 1 a 20 Enero
Tanto las retenciones a profesionales como a trabajadores, así como los alquileres, irán a la cuenta genérica (4751) H.P. Acreedora retenciones practicadas.

Un ejemplo sería el siguiente:

Debe Haber
100 (47511) Retenciones profesionales
200 (47512) Retenciones trabajadores
200 (47513) Alquileres
a
(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 500

Nota: no es obligatorio diferenciar las retenciones según el tipo (trabajadores, profesionales, alquileres), aunque es interesante para la empresa realizarlo de esta forma.

De esto modo, tendríamos el total a pagar en la cuenta genérica 4751:

Debe Haber
500 (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas
a
(572) Bancos c/c 500
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