Contabilización del pago de una cuota de un préstamo por el coste amortizado

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Contabilización del pago de una cuota de un préstamo por el coste amortizado

Descripción

La sociedad obtiene un préstamo en una entidad financiera con las siguientes características:

Datos del préstamo

  • Principal: 100.000 euros
  • Plazo de amortización: 5 años
  • Frecuencia de las cuotas: Anual
  • Tipo de interés: 5 %, siendo el tipo de interés efectivo de 5,55%
  • Comisión de apertura: 1 % sobre el principal
  • Fedatario público: 500 euros

Asiento contable

Basándonos en el cuadro de amortización por coste amortizado:

Años C. Pendiente Intereses Amortización Cuota
1 98.500,00 5.465,92 17.631,56 23.097,48
2 80.868,44 4.487,51 18.609,96 23.097,48
3 62.258,47 3.454,82 19.642,66 23.097,48
4 42.615,81 2.364,82 20.732,66 23.097,48
5 21.883,15 1.214,33 21.883,15 23.097,48

Por la primera cuota:
Debe Haber
17.631,56 ( (5200) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito
5.465,92 ( (6623) Intereses de deudas con entidades de crédito
a
(572) Bancos c/c
 23.097,48

Con el resto de las cuotas se procede de la misma manera, sin olvidarnos de reclasificar la deuda cuando corresponda.

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