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Contabilización de reclasificación de los pagos de un préstamo por el coste amortizado

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Descripción

Cuando contabilicemos el pago de la cuota de préstamo, deberemos realizar el asiento contable correspondiente a la reclasificación, es decir, trasladaremos a la cuenta correspondiente a la deuda a corto plazo la suma del total de las cuotas que tengamos que pagar en el año que empieza.

Vamos a verlo mediante un ejemplo: La sociedad obtiene un préstamo en una entidad financiera con las siguientes características:

Datos del préstamo

  • Principal: 100.000 euros
  • Plazo de amortización: 5 años
  • Frecuencia de las cuotas: Anual
  • Tipo de interés: 5 %, siendo el tipo de interés efectivo de 5,55%
  • Comisión de apertura: 1 % sobre el principal
  • Fedatario público: 500 euros

Asiento

Basándonos en el cuadro de amortización por coste amortizado:

Años C. Pendiente Intereses Amortización Cuota
1 98.500,00 5.465,92 17.631,56 23.097,48
2 80.868,44 4.487,51 18.609,96 23.097,48
3 62.258,47 3.454,82 19.642,66 23.097,48
4 42.615,81 2.364,82 20.732,66 23.097,48
5 21.883,15 1.214,33 21.883,15 23.097,48

La reclasificación de la deuda del primer período será:
Debe Haber
18.609,96 (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito
a
(5200) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito
18.609,96

Para el resto de ejercicios se procede igual.

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