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Contabilización de diferencias de cambio en Moneda Extranjera I

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Descripción

Este tipo de asiento se debe realizar al final del ejercicio, siempre que la empresa haya realizado durante ese ejercicio operaciones con moneda extranjera.

La finalidad del asiento es regularizar las cuentas con el tipo de cambio al final del ejercicio, de tal forma que si al aplicar el tipo de cambio al final del ejercicio aparecen diferencias (tanto positivas como negativas) habrá que realizar un asiento de ajuste.

Cuentas que aparecerán en los asientos de ajustes:

A continuación expondremos varios ejemplos con casos posibles:

Asiento

Compra con beneficios en el cambio.
La empresa realiza una compra por valor de 200 dólares, siendo el tipo de cambio en ese momento de 1,10 dólares/euro, quedando el pago aplazado.

Al finalizar el año el tipo de cambio es de 1,20 dólares/euro.

En el ejercicio siguiente la empresa realiza el pago, en ese momento el tipo de cambio es de 1,25 dólares/euro.


En el momento de realizar la operación
Debe Haber
181,8 (600) Compra de mercaderías
a
(40041) Proveedores, moneda extranjera dólares 181,8

Al final del ejercicio
15,1 (40041) Proveedores, moneda extranjera dólares
a
(135) Diferencias de conversión 15,1

En el momento del pago
166,7 (40041) Proveedores, moneda extranjera dólares
15,1 (135) Diferencias de conversión
a
(572) Bancos e instituciones financieras de créditos c/c 160
(768) Diferencias positivas cambio 21,8

Asientos relacionados
- Compra con pérdidas en el cambio
- Venta con pérdidas en el cambio
- Venta con beneficio el primer año y pérdida el segundo
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