Simulador leasing, cálculo de la cuota y cuadro de amortización

Financiación y servicios bancarios Simulador leasing, cálculo de la cuota y cuadro de amortización

Desarrollado por: Julio Río

Cálculo de un leasing financiero u operativo

Notas para el uso del simulador de leasing

Cálculos realizados y funcionalidades

• Calculo leasing con primera cuota sin intereses.
• Calculo de leasing con primera cuota con intereses.
• Cálculo leasing con valor residual igual o distinto de una cuota.
• Ajuste de la frecuencia de pago.
• Cuadro de pagos completo con detalle de la parte de recuperación del bien o amortización y de los intereses.
• Exportación a Excel del cuadro de amortización completo.
• Generación de un informe de resultados en formato PDF para archivar o compartir.

Conceptos y variables que intervienen en el cálculo de un leasing financiero

• Modalidad cálculo de la primera cuota del leasing financiero, en el cálculo del leasing podemos optar por dos procedimientos, prácticamente idénticos en cuanto a la carga financiera - suma de intereses devengados por el leasing -:
  • 1ª Cuota SIN intereses: en este caso la primera cuota del leasing no incluirá intereses y por tanto su totalidad se dedicara a la amortización o recuperación del valor del bien.
  • 1ª Cuota CON intereses: en este caso, la primera cuota del leasing estará constituida tanto por la parte de recuperación del bien, amortización, como por los intereses devengados por el capital pendiente del leasing.
• Importe del leasing financiero: se trata del valor del activo a financiar, puede incluir los costes y gastos de puesta en funcionamiento, pudiendo también incluir la cuota de IVA correspondiente al bien financiado.
• Valor residual de un leasing financiero, se trata del valor que tiene el activo a la finalización del contrato de arrendamiento financiero - leasing -:
  • Igual a una cuota: cuando se financia el 100% de la inversión lo habitual es que el valor residual se fije en el mismo importe que las cuotas periódicas del leasing.
  • Distinto de una cuota: esta opción es habitual cuando no se financia el 100% del valor del activo siendo habitual que el valor residual del leasing sea muy superior a una de sus cuotas.
    
• Tipo de interés: es el tipo de interés que nos cobrará el arrendador, en este caso la empresa de leasing que adquiere el bien para posteriormente arrendárnoslo mediante el leasing financiero.
• Plazo: duración del leasing financiero. No puede ser inferior a 2 años en el caso de los bienes muebles ni inferior a 10 años en el caso de los inmuebles para que la operación sea considerada un leasing financiero por parte de la Agencia Tributaria y permita realizar una amortización acelerada del activo financiado a efectos del Impuesto de Sociedades.
• Tipo de IVA - IGIC -: las cuotas de un leasing financiero devengan IVA o IGIC - Impuesto General Indirecto Canario - al tipo general del impuesto correspondiente.
• Frecuencia de pago del leasing: determina la periodicidad, número de veces al cabo de un año, con la que se pagará la cuota del leasing, lo habitual es que sea mensual. Recordar también que las cuotas de los leasing son prepagadas, esto es, se liquidan al inicio del período.

Resultados de la simulación del cuadro de amortización de un leasing financiero

• Pago: indica el número de pago.
• Capital pendiente: se trata del capital pendiente al inicio del período de pago y sobre el que se calcularán los intereses devengados y liquidados en dicho período.
• Capital amortizado: se trata de la parte de capital que se amortizará, importe en el que se aminora la deuda, en ese período. En el leasing y a efectos fiscales a este componente de la cuota se le denomina 'recuperación del bien'.
• Intereses: importe de los intereses devengados por el capital pendiente en dicho periodo.
• Cuota: importe del pago realizado en dicho período. Es importante recordar que el importe de la cuota se corresponde con la suma del capital amortizado en dicho periodo más los intereses devengados por el capital pendiente al finalizar el periodo de pago anterior.
• IVA: resultado de aplicar a la cuota financiera del leasing el tipo de IVA o IGIC general vigente en dicho momento.

Principales diferencias financieras entre un Leasing financiero y un préstamo

• Las cuotas de un leasing son prepagadas, esto es, al igual que en un alquiler la primera cuota la pagarás en el mismo instante de la firma del contrato de leasing financiero.
• Las cuotas del leasing devengan IVA o IGIC, a diferencia de las cuotas de un préstamo las cuotas de un leasing se comportan como las de un alquiler ordinario devengando IVA ó IGIC al tipo general.
• Hasta que no se liquida la opción de compra del leasing, habitualmente coincide con el pago del valor residual del activo, el autónomo o la empresa tienen la posesión del activo financiado mediante el leasing pero no su propiedad.

Leasing financiero y amortización acelerada

Una de las características del leasing financiero es que si el leasing tiene unas características determinadas los activos adquiridos por una empresa o autónomo mediante un leasing podrán disfrutar, en el Impuesto de Sociedades o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, de una amortización fiscal acelerada igual al duplo del coeficiente de amortización lineal según las tablas de amortización aprobadas por la Agencia Tributaria. En el caso de empresas de reducida dimensión, la amortización fiscal aplicable será igual a el resultado de multiplicar por 1,5 la cantidad resultante de la aplicación del duplo sobre el coeficiente de amortización lineal.

Para ello la operación de leasing financiero ha de tener las siguientes características:

• La duración mínima de un leasing financiero ha de ser de:
  • 2 años cuando se realice sobre bienes muebles. Por ejemplo maquinaria, vehículos, equipos informáticos, etc.
  • 10 años cuando el leasing se realice sobre bienes inmuebles, naves industriales, locales comerciales, ...
• En las cuotas del leasing se deberá diferenciar la parte de recuperación del bien, excluido el valor de la opción de compra, y la carga financiera, intereses, satisfechos.
• La parte de la cuota correspondiente a la recuperación del coste del bien deberá permanecer constante o tener carácter creciente a lo largo de la vida del leasing.

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