Simulador leasing, cálculo de la cuota y cuadro de amortización

Financiación y servicios de pago Simulador leasing, cálculo de la cuota y cuadro de amortización

Desarrollado por: Julio Río Bárcena

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Notas para el uso del simulador de leasing

Variables en para el cálculo del leasing

• Modalidad cálculo de la primera cuota del leasing, en el cálculo del leasing podemos optar por dos procedimientos, prácticamente idénticos en cuanto a la carga financiera:
  • 1ª Cuota SIN intereses: en este caso la primera cuota estará formada por la parte de recuperación del bien.
  • 1ª Cuota CON intereses: en este caso, la primera cuota estará constituida tanto por la parte de recuperación del bien, amortización, como por los intereses devengados por el capital pendiente del leasing.
• Valor residual del leasing, se trata del valor que tiene el activo a la finalización del contrato de arrendamiento financiero - leasing-:
  • Igual a una cuota: cuando se financia el 100% de la inversión lo habitual es que el valor residual se fije en el mismo importe que las cuotas.
  • Distinto de una cuota: esta opción es habitual cuando no se pretende financiar el 100% del activo.
• Importe del leasing: se trata del valor del activo a financia, puede incluir los costes y gastos de puesta en funcionamiento, siendo habitual que no se financie el IVA.
• Tipo de interés: es el tipo de interés que nos cobrará el arrendador, en este caso la empresa de leasing que adquiere el bien para posteriormente arrendárnoslo.
• Plazo: duración del leasing, recordar que no puede ser inferior a 2 años en el caso de los bienes muebles ni inferior a 10 años en el caso de los inmuebles.
• Tipo de IVA - IGIC -: las cuotas de leasing devengan IVA o IGIC - Impuesto General Indirecto Canario - al tipo general del impuesto.
• Frecuencia de pago del leasing: determina la periodicidad, número de veces al cabo de un año, con la que se pagará la cuota del leasing, lo habitual es que sea mensual. Recordar también que las cuotas de los leasing son prepagadas, esto es, se liquidan al inicio del período.

Resultados de la simulación del cuadro de amortización del leasing

• Pago: indica el número de pago.
• Capital pendiente: se trata del capital pendiente al inicio del período de pago y sobre el que se calcularán los intereses devengados y liquidados en dicho período.
• Capital amortizado: se trata de la parte de capital que se amortizará, importe en el que se aminora la deuda, en ese período. En el leasing y a efectos fiscales a este componente de la cuota se le denomina 'recuperación del bien'.
• Intereses: importe de los intereses devengados por el capital pendiente en dicho periodo.
• Cuota: importe del pago realizado en dicho período. Es importante recordar que el importe de la cuota se corresponde con la suma del capital amortizado en dicho periodo más los intereses devengados por el capital pendiente al finalizar el periodo de pago anterior.
• IVA: resultado de aplicar a la cuota financiera del leasing el tipo de IVA o IGIC general vigente en dicho momento.

Características adicionales del simulador de leasing

Si eres suscriptor o has contratado el módulo de cálculo de financiación a largo plazo tendrás activas las siguientes utilidades adicionales:

• Impresión amigable de variables de cálculo y resultados.
• Exportación a Excel, en formato editable, del cuadro de amortización completo del leasing.

Principales diferencias financieras entre un Leasing financiero y un préstamo

• Las cuotas de un leasing son prepagadas, esto es, al igual que en un alquiler la primera cuota la pagarás en el mismo instante de la firma del leasing.
• Las cuotas del leasing devengan IVA o IGIC, a diferencia de las cuotas de un préstamo las cuotas de un leasing se comportan como las de un alquiler ordinario devengando IVA ó IGIC al tipo general.
• Hasta que no se liquida la opción de compra del leasing el autónomo o la empresa tienen la posesión del activo financiado pero no su propiedad.

Leasing y amortización acelerada

Una de las características del leasing financiero es que si el leasing tiene unas características determinadas los activos adquiridos por una empresa o autónomo mediante un leasing podrán disfrutar, en el Impuesto de Sociedades o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, de una amortización fiscal acelerada igual al duplo del coeficiente de amortización lineal según las tablas de amortización aprobadas por la Agencia Tributaria. En el caso de empresas de reducida dimensión, la amortización fiscal aplicable será igual a el resultado de multiplicar por 1,5 la cantidad resultante de la aplicación del duplo sobre el coeficiente de amortización lineal.

Para ello la operación de leasing financiero ha de tener las siguientes características:

• La duración mínima de un leasing financiero ha de ser de:
  • 2 años cuando se realice sobre bienes muebles. Por ejemplo maquinaria, vehículos, equipos informáticos, etc.
  • 10 años cuando el leasing se realice sobre bienes inmuebles, naves industriales, locales comerciales, ...
• En las cuotas del leasing se deberá diferenciar la parte de recuperación del bien, excluido el valor de la opción de compra, y la carga financiera, intereses, satisfechos.
• La parte de la cuota correspondiente a la recuperación del coste del bien deberá permanecer constante o tener carácter creciente a lo largo de la vida del leasing.