Asiento de la cuenta 6630. Pérdidas de cartera de negociación

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Asiento de la cuenta 6630. Pérdidas de cartera de negociación

Descripción

La cuenta (6630) Pérdidas de cartera de negociación se utiliza para contabilizar las pérdidas originadas por la valoración a valor razonable de los instrumentos financieros clasificados en la categoría de mantenidos para negociar, actualmente denominados como «a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias».

Asiento contable

Nuestra empresa adquiere una opción call sobre 1.000 acciones con un precio de ejercicio "strike" de 5 euros por acción, con una prima de 0,50 euros la acción, con unas comisiones de 10 euros. La operación tiene fines especulativos. Pasados dos meses desde la adquisición se vende la opción, con unas comisiones de 10 euros. La evolución de la prima es la siguiente:

Fecha Acción Prima Diferencia
01-01-X0 5 € 0,50 € 0
01-02-X0 7 € 1,75 € 1,25 €
01-03-X0 4 € 0,30 € - 0,45 €

Contabilización de compra de opción call

Por la compra de la opción:

Debe Haber
500 (5590) Activos por derivados financieros a corto plazo, cartera de negociación
(1.000 x 0,50)
10 (669) Otros gastos financieros
a
(572) Bancos c/c euros 510

Contabilización de venta de opción call

Y en el momento de la venta de la opción:

Debe Haber
290 (572) Bancos c/c euros
200 (6630) Pérdidas de cartera de negociación
[1.000 x (0,30 - 0,50 )]
10 (669) Otros gastos financieros
a
(5590) Activos por derivados financieros a corto plazo, cartera de negociación
500

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