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Asiento de la cuenta 5598. Pasivos por derivados financieros a corto plazo, instrumentos de cobertura

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Descripción

Nuestra empresa contrata una operación de cobertura de sus inversiones en dólares mediante una póliza de compra-venta de divisas a plazo. La operación tiene las siguientes características:

  • Nuestra empresa entregará 10.000 euros
  • Vencimiento: 3 meses
  • Cambio resultante de la operación: 1,33 euros/dólar
  • Cambio al vencimiento de la operación: 1 euro = 1,28 dólares

Los apuntes contables que realiza nuestra empresa son los siguientes:

Asiento

Al vencimiento de la operación, por las pérdidas generadas en el ejercicio:

Debe Haber
500 (6633 ) Pérdidas de instrumentos de cobertura
10.000 x (1,33 - 1,28) = 500
a
(5598) Pasivos por derivados financieros a corto plazo, instrumentos de cobertura 500

Por el pago:

Debe Haber
500 (5598) Pasivos por derivados financieros a corto plazo, instrumentos de cobertura
a
(572) Bancos c/c euros
500
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