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Asiento de la cuenta 5590. Activos por derivados financieros a corto plazo, cartera de negociación

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Descripción

Nuestra empresa adquiere una opción call sobre 1.000 acciones por 5 euros por acción, con unas comisiones de 100 euros. La operación tiene fines especulativos. Pasados dos días desde la adquisición se vende la opción, con unas comisiones de 100 euros. La evolución de la prima es la siguiente:

Fecha Cotización Diferencia
01-01-X 5 -
02-01-X 7 2
03-01-X 6 -1

Los apuntes contables que realiza nuestra empresa son los siguientes:

Asiento

 En el momento de la compra de la opción:

Debe Haber
5.000 (5590) Activos por derivados financieros a corto plazo, cartera de negociación
100 (669) Otros gastos financieros
a
(572) Bancos c/c euros 5.100

 Por la liquidación diaria de pérdidas y ganancias:

Debe Haber
2.000 (5590) Activos por derivados financieros a corto plazo, cartera de negociación
a
(7630) Beneficios de cartera de negociación
1.000 x (7 - 5) = 2.000
2.000

En el momento de la venta de la opción:

Debe Haber
5.900 (572) Bancos c/c euros
1.000 (6630) Pérdidas de cartera de negociación
1.000 x (7 - 6) = 1.000
100 (669) Otros gastos financieros
a
(5590) Activos por derivados financieros a corto plazo, cartera de negociación
 7.000

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