Descripción
Nuestra empresa adquiere una opción call sobre 1.000 acciones por 5 euros por acción, con unas comisiones de 100 euros. La operación tiene fines especulativos. Pasados dos días desde la adquisición se vende la opción, con unas comisiones de 100 euros. La evolución de la prima es la siguiente:
| Fecha |
Cotización |
Diferencia |
| 01-01-X |
5 |
- |
| 02-01-X |
7 |
2 |
| 03-01-X |
6 |
-1 |
Los apuntes contables que realiza nuestra empresa son los siguientes:
Asiento contable
En el momento de la compra de la opción:
| Debe |
|
Haber |
| 5.000 |
(5590) Activos por derivados financieros a corto plazo, cartera de negociación |
| 100 |
(669) Otros gastos financieros |
|
a |
| (572) Bancos c/c euros |
5.100 |
|
Por la liquidación diaria de pérdidas y ganancias:
| Debe |
|
Haber |
| 2.000 |
(5590) Activos por derivados financieros a corto plazo, cartera de negociación |
|
a |
(7630) Beneficios de cartera de negociación
1.000 x (7 - 5) = 2.000
|
2.000 |
|
En el momento de la venta de la opción:
| Debe |
|
Haber |
| 5.900 |
(572) Bancos c/c euros |
| 1.000 |
(6630) Pérdidas de cartera de negociación
1.000 x (7 - 6) = 1.000 |
| 100 |
(669) Otros gastos financieros |
|
a |
(5590) Activos por derivados financieros a corto plazo, cartera de negociación
|
7.000 |
|
|
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