Asiento de la cuenta 2550, Activos por derivados financieros a largo plazo, cartera de negociación

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Asiento de la cuenta 2550, Activos por derivados financieros a largo plazo, cartera de negociación

Descripción

Nuestra empresa vende una opción put - la empresa se compromete a comprar las acciones al precio de ejercicio -  con vencimiento dentro de 18 meses sobre 1.000 acciones con un precio de ejercicio - strike - de 6 euros por acción.

Esto quiere decir que en caso de que el precio de la acción en la fecha de ejercicio caiga por debajo de los 6 € compraremos las acciones a 6 €.

  • La prima cobrada por adquirir el compromiso de compra es de 2,5 € por acción.
  • Las comisiones satisfechas por la venta de la put han ascendido a 125 €.
  • Garantía exigida por la entidad financiera 750 €.

Los apuntes contables a realizar en el momento de la venta de la opción put sobre la acción son

Asientos contables

Por la venta de los contratos de las opciones:

Debe Haber
2.500 (572) Bancos Cuenta Corriente
a
(2550) Activo por derivados financieros a largo plazo, cartera de negociación 2.500

Asiento de las comisiones pagadas por la venta de las opciones put:

Debe Haber
125 (626) Servicios bancarios y similares
a
(572) Bancos Cuenta Corriente 125

Por la constitución de la garantía exigida por el banco:

Utilizamos la cuenta de fianzas constituidas pues dicho importe está destinado a garantizar el cumplimiento de la obligación adquirida con la venta de la opción.

Debe Haber
750 (260) Fianzas constituidas a largo plazo
a
(572) Bancos c/c euros 750

Apps:

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