Asiento de la cuenta 137. Ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios

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Asiento de la cuenta 137. Ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios

Descripción

En la cuenta (137) Ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios contabilizamos las ventajas fiscales materializadas en diferencias permanentes y deducciones y bonificaciones que, por tener una naturaleza económica asimilable a las subvenciones, son objeto de imputación a la cuenta de pérdidas y ganancias en varios ejercicios. A estos efectos, las diferencias permanentes se materializan, con carácter general, en ingresos que no se incorporan en la determinación de la base imponible del impuesto sobre beneficios y que no revierten en periodos posteriores.

Asiento contable

Nuestra empresa decide acogerse a las ventajas fiscales y opta por periodificar parte de los ingresos fiscales de este año que van a distribuirse en los cuatro ejercicios siguientes, su importe asciende a 1.500 euros.

Contabilización de ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios por diferencias permanentes

Por la parte de los ingresos fiscales de este año que va a ser objeto de periodificación:

Debe Haber
1.500 (6301) Impuesto diferido
a
(834) Ingresos fiscales por diferencias permanentes 1.500

Y regularizamos las cuentas de los grupos 8 y 9:

Debe Haber
1.500 (834) Ingresos fiscales por diferencias permanentes
a
(1370) Ingresos fiscales por diferencias permanentes a distribuir en varios ejercicios 1.500

En los cuatro ejercicios posteriores, los asientos serán:

Debe Haber
375 (836) Transferencia de diferencias permanentes
(1.500/4)
a
(6301) Impuesto diferido 375

Y regularizamos las cuentas de los grupos 8 y 9:

Debe Haber
375 (1370) Ingresos fiscales por diferencias permanentes a distribuir en varios ejercicios
a
(836) Transferencia de diferencias permanentes 375

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