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Asiento de la cuenta 1340. Cobertura de flujos de efectivo

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Descripción

La empresa contrata una operación de financiación a interés variable con un periódo de amortización de 3 años. Ante la expectativa de subida del tipo de interés, contrata un swap a tipo fijo para cubrir dicho riesgo.

Asiento

Al cierre del ejercicio, por la regularización del patrimonio
  1. Siendo el beneficio de la contratación del swap para dicho ejercicio conforme al tipo de interés de mercado en ese momento de 1.525 euros:

    Debe Haber
    1.525 ( 910 ) Beneficios por coberturas de flujos de efectivo
    a
    ( 1340 ) Cobertura de flujos de efectivo 1.525
  2. Siendo la pérdida, pago adición por la contratación del swap para dicho ejercicio conforme al tipo de interés de mercado en ese momento de 1.525 euros:

    Debe Haber
    1.525 ( 1340 ) Cobertura de flujos de efectivo
    a
    ( 912 ) Transferencia de pérdidas por coberturas de flujos de efectivo 1.525

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