Ajustes de céntimos en cuentas de clientes o proveedores

Ejemplo ajuste descuadre de céntimos

La empresa NewPyme, SL, que se dedica a la venta de mobiliario para pequeñas y medianas empresas, realiza una venta a un cliente eventual por un total de 3.000,32 euros.

Después de entregar los enseres recibe una transferencia de este cliente por importe de 3.000,23 euros.

Contabilización ajustes por descuadre de céntimos

Por la venta del mobiliario, desglosado en factura:

• Base imponible = 2.479,60 €
• IVA (21 %) = 520,72 €
• Total = 3.000,32 €

Por la transferencia recibida:

Se soluciona llevando este importe a una cuenta de gasto:

De esta forma la cuenta de clientes se encuentra con saldo cero o saldada, evitando arrastrar pequeñas cantidades a lo largo de los años.

Casos y dudas planteadas por la comunidad

Regularización de pequeños descuadres de céntimos

Al conciliar clientes, proveedores o bancos aparecen diferencias de pocos céntimos y surge la duda de si pueden regularizarse directamente.

Antes de ajustar el saldo conviene identificar el origen de la diferencia: redondeos, comisiones, errores de contabilización, cobros parciales o importes introducidos de forma distinta a la factura.

Si la diferencia es inmaterial y está justificada, puede regularizarse con la cuenta de gasto o ingreso que corresponda a su naturaleza, dejando documentado el motivo del ajuste.

Diferencias de céntimos en proveedores y clientes

La duda aparece cuando las cuentas de proveedores o clientes no coinciden por importes mínimos tras registrar pagos o cobros.

Lo primero es comprobar que el total contabilizado coincide con la factura y con el movimiento bancario. Si el descuadre procede del banco, no debe corregirse contra caja, sino contra la cuenta que refleje la causa real.

Cuando se trata de simples redondeos de escasa cuantía, puede realizarse un asiento de regularización, pero siempre después de descartar que exista una factura, abono o cobro pendiente.

Saldar cuentas de clientes y proveedores con importes pendientes

Una empresa arrastra saldos pequeños en cuentas de clientes y proveedores y necesita decidir cómo saldarlos sin alterar la información contable.

La regularización debe hacerse después de una conciliación previa. Si el saldo corresponde a una diferencia menor de cobro o pago, puede registrarse como pérdida o ingreso de gestión corriente según proceda.

Si el importe es significativo o responde a una deuda real, no debe eliminarse como ajuste de céntimos; habrá que documentar la causa y aplicar el tratamiento contable adecuado.

Modelo 347 y diferencias mínimas con proveedores

Al preparar el modelo 347 pueden aparecer pequeñas diferencias con los importes comunicados por proveedores, normalmente por redondeos o por criterios distintos de acumulación.

Para evitar discrepancias, la factura debe registrarse por el mismo total que figura en el documento recibido. Si después aparece un descuadre de céntimos, conviene revisar si procede de un redondeo o de una factura contabilizada de forma incompleta.

Las diferencias mínimas no deberían ocultar una revisión básica de los datos declarados, especialmente cuando el descuadre se repite con el mismo proveedor.

Saldos antiguos pendientes de regularizar

En algunas cuentas quedan saldos antiguos de importe reducido y se plantea si pueden eliminarse mediante un ajuste contable.

La regularización solo debe hacerse cuando se haya comprobado que no existe una factura, cobro, pago o deuda pendiente que explique el saldo.

Una vez identificado como diferencia inmaterial o saldo no exigible, se puede registrar el ajuste contra la cuenta de gasto o ingreso que mejor refleje su naturaleza, conservando una nota interna de la revisión realizada.